El concepto "control interno" en informes económico-forenses en la jurisdicción penal en PYMES

Seguramente más de una vez ha escuchado la popularmente citada Ley Sabarnes‐Oxley que llevó al  término “Control Interno” a ocupar muchos titulares  de los periódicos salmón y revistas especializadas.    Como comúnmente ocurre dicha la ley fue promulgada por el Congreso de los EE.UU. y aprobada por el  Presidente Bush  el 30 de julio de 2002 y se promovió a raíz de la declaración del concurso de acreedores  de la empresa de telecomunicaciones WorldCom.  La quiebra de WorldCom, solicitada un domingo, se  produjo luego de hacer pública la existencia de fraudes contables por casi 3.850 millones de dólares.     

El propósito de este artículo es trasmitir nuestra experiencia como Peritos Judiciales en la jurisdicción  penal en informes periciales en los que hemos calificado por Control Interno en sociedades Pyme.  En  repetidas ocasiones hemos afirmado en reuniones que “Grossman había firmado un informe pericial  calificando por Control Interno”. Ante la expresión antes citada y las respuestas recibidas nos damos  cuenta que hay quienes no entienden del todo dicha afirmación. Si bien esta expresión es conocida en el  ámbito de la auditoría, no es de conocimiento general cuando hablamos en el entorno judicial.  Sabemos  cómo incide el Departamento de Control de Calidad del REA y el ICAC en las revisiones profesionales de  nuestros informes de auditoría, sin embargo, no se valora de igual manera en informes dentro del  entorno forense.  Por tanto, este artículo pretende destacar nuestras experiencias como Firma experta en  el ámbito forense sobre la utilización del concepto Control Interno (CI) en entornos forenses y aplicados a  las Pymes.   

José Antonio Granados (Economista Forense y socio de Grossman, Mingot, Granados y asociados) y Kenia Arellanos (Auditoria y gerente de auditoría de Grossman Mingot, Granados y Asociados).